Pour les salariés ou demandeurs d’emploi
Les frais de formation professionnelle liés à une reconversion sont déductibles si :
- La formation vise à améliorer votre situation professionnelle ou à obtenir un emploi dans un autre domaine.
- Vous êtes salarié ou demandeur d’emploi inscrit à France Travail.
- Vous pouvez justifier les dépenses (factures, reçus, justificatifs de transport, repas, équipements, etc.).
Ces frais peuvent être déduits soit :
- En frais réels : en ajoutant le montant total des dépenses à votre déclaration (case 1AK du formulaire 2042).
- Par une déduction forfaitaire de 10 % de vos revenus professionnels bruts, si cela est plus avantageux.
⚠️ Important : L'administration fiscale peut demander des preuves de votre recherche active d’emploi (lettres de candidature, convocations à des entretiens, etc.).
Pour les professions libérales ou dirigeants d’entreprise
Les formations liées à une reconversion peuvent être déductibles si elles sont directement liées à l’exercice de votre activité professionnelle.
Par exemple, un masseur-kinésithérapeute qui suit une formation pour se spécialiser dans un nouveau domaine peut déduire les frais, à condition qu’ils soient nécessaires à son activité.
📌 Attention : Les frais de reconversion ne sont pas déductibles si la formation ne concerne pas une activité professionnelle future ou si elle est purement personnelle (ex : formation en œnologie pour le plaisir).
Rémunération pendant la formation
Si vous avez perçu une rémunération (AREF, allocation régionale, salaire en alternance), celle-ci est imposable et doit être déclarée dans votre déclaration de revenus.
La certification Qualiopi n’est pas obligatoire pour déduire une formation de reconversion de vos impôts.
Conditions fiscales de déduction
Pour que vos frais de formation soient déductibles :
- La formation doit servir à améliorer votre situation professionnelle ou à vous reconvertir.
- Vous devez être salarié ou demandeur d’emploi inscrit à France Travail.
- Vous devez justifier les frais (factures, justificatifs de transport, repas, etc.).
- Les frais s’ajoutent en frais réels sur votre déclaration (case 1AK).
